Versteuerung Sterbegeld durch Schwester der Betreuten?

[DieNeue]

Hallo zusammen,


meine Betreute hat ihre Mutter beerbt. Es sind noch zwei weitere Geschwister beerbt worden.
Eine der Schwestern ist zugleich die Testamentsvollstreckerin.
Diese erklärte nun, dass das Sterbegeld der Oberfinanzdirektion Kassel auf ihr eigenes Konto überwiesen wurde und sie dies nun mit 22 Prozent (Ihr eigener Steuersatz) versteuern musste.


Ist dies so richtig?


Vielen Dank!
Viele Grüße
dieNeue

[Mächschen]

Ist kompliziert, zum einen hat man den Lohnsteuerabzug, zum anderen Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit...

Aber versteuern müssen das schon die Erben...

Frag doch einfach mal die OFD oder das Finanzamt, wie das bei der Einkommensteuererklärung zu erfassen ist 😉

[HorstD]

Also, beerbt wird ein Toter. Da die Schwestern wohl noch leben, haben sie (mit) geerbt. Oder war was anderes gemeint?

Sterbegeld fällt in den Nachlass. Und zwar bei allen Erben anteilig. Andere Absprachen zwischen den Erben sind möglich (zB nur der, der die Bestattung bezahlt hat), das ändert aber nichts an der Steuerpflicht.

Anders ist das in dem Fall, in dem in dem Sterbegeldvertrag eine konkrete Person als Bezugsberechtigte genannt wird. Dann fällt das nicht in die Erbschaft, sondern ist eine Schenkung. Steuerlich wird das aber mit dem eigenen Erbteil zusammengerechnet. Im Gegenzug kann man die Bestattungskosten (und sonstige Nachlassverbindlichkeiten) abziehen. Steuerpflichtig ist nur der Nettoerlös. Und auch nur, soweit er über dem Freibetrag liegt.

Kinder des Verstorbenen haben einen Steuerfreibetrag von jeweils 400.000 €. Ist der denn überschritten?

Geht es hier etwa um die Einkommensteuer? Darunter fallen gar keine Schenkungen. Denn die korrekte Steuerart ist die oben erwähnte Erbschaft- und SCHENKUNGsteuer.

[Mächschen]

@HorstD
Es geht offenbar nicht um eine Sterbegeldversicherung, sondern das Sterbegeld aus dem Beamtentum, also der Erblasser war offenbar Finanzbeamter in Hessen

[HorstD]

Alles klar. Ja, das könnte tatsächlich steuerpflichtiges Einkommen sein. Muss ich aber noch näher eruieren.

[FFB]

Zitat von DieNeue

meine Betreute hat ihre Mutter beerbt. Es sind noch zwei weitere Geschwister beerbt worden.
Eine der Schwestern ist zugleich die Testamentsvollstreckerin.
Diese erklärte nun, dass das Sterbegeld der Oberfinanzdirektion Kassel auf ihr eigenes Konto überwiesen wurde und sie dies nun mit 22 Prozent (Ihr eigener Steuersatz) versteuern musste.
Ist dies so richtig?

Zitat von Mächschen

Ist kompliziert, zum einen hat man den Lohnsteuerabzug, zum anderen Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit...
Aber versteuern müssen das schon die Erben...

Der BFH sieht das anders. Demnach versteuert das derjenige, dem es zufließt.
Urteil vom 19.04.2021 – VI R 8/19
Pressemeldung vom 19.08.2021 – Nr. 026/21

[HorstD]

So. Es war Sterbegeld nach § 18 BeamtVG (oder einer landesrechtlichen Parallelregelung). Das fällt nicht in den Nachlass, ist auch keine Schenkung, sondern steht dem Angehörigen als eigener Anspruch zu. Und ist (das war offenbar lange unklar), beim Empfänger im Rahmen der Einkommensteuer zu versteuern. Dazu gibt es ein Urteil des BFH aus 2021: https://www.haufe.de/personal/entgel...78_550320.html

[DieNeue]

Vielen Dank an alle!!